מהקפה ועד העמלות בבנק: הדברים שניתן לקזז מהמס ולא ידעתם

בעלי עסקים רבים בישראל משלמים מדי שנה אלפי שקלים מיותרים לרשות המסים, פשוט מפני שאינם מכירים לעומק את מגוון ההוצאות וההטבות שניתן לקזז מההכנסה החייבת. עיקרון הברזל של פקודת מס הכנסה קובע כי כל הוצאה ששימשה בייצור ההכנסה נחשבת להוצאה מוכרת, אך מעבר לציוד משרדי ולשכר דירה, קיימות הוצאות רבות שנופלות בין הכסאות.

כדי לעשות סדר בבלגן, ריכזנו את ההוצאות והטבות המס השכיחות ביותר שעסקים נוטים לפספס.

הוצאות מעורבות ועבודה מהבית

עסקים ועצמאים רבים שפועלים מהבית נמנעים מלדרוש הוצאות הביגוד, החשמל או השכירות מתוך חשש מביקורת מס. בפועל, החוק מכיר בהוצאות מעורבות שניתן להפריד את חלקן העסקי:

הוצאות החזקת בית למשתמשים במשרד ביתי: אם חלק מסוים מהבית משמש באופן קבוע ובלעדי כמשרד, ניתן לדרוש חלק יחסי (בדרך כלל כ-25%) מהוצאות החשמל, הארנונה, המים, הוועד הבית, ואפילו השכירות (בכפוף לאישור ניכוי במקור מהמשכיר).

ביגוד מקצועי: ביגוד שעל פי תכונותיו נועד לצרכי עבודה בלבד (כגון חלוק מעבדה, גלימת עורך דין או סרבל) מוכר ב-100%. במידה ומדובר בביגוד שניתן להשתמש בו גם ביומיום אך מוטבע עליו לוגו העסק בצורה בולטת, ניתן לדרוש הכרה של 80% מההוצאה.

תקשורת ואינטרנט: הוצאות אינטרנט ביתי ותקשורת המשמשות לעסק מוכרות לצורכי מס. בטלפון נייד שמשמש גם לצרכים פרטיים, רשות המסים מכירה בחלק יחסי מההוצאה.

עמלות פיננסיות וכיבוד קל

הוצאות קטנות ומצטברות של שירותים פיננסיים והרווחה השוטפת בעסק יכולות להסתכם בסכומים משמעותיים לאורך שנה:

עמלות בנקאיות וסליקה: עמלות ניהול חשבון בנק עסקי, עמלות המרת מט"ח, עמלות סליקת אשראי ודמי מנוי לתוכנות חשבוניות או ניהול כספים מוכרים ב-100%.

כיבוד קל במשרד: הוצאות על קפה, תה, סוכר, חלב, כיבוד קל ושתייה קלה עבור אורחים ועובדים במקום העסק מוכרות בשיעור של 80% מההוצאה לצורכי מס הכנסה.

השתלמויות, ספרות מקצועית וייעוץ

כל הוצאה שמטרתה לשמור על הקיים ולשפר את המיומנות המקצועית בעסק נחשבת להוצאה מוכרת:

השתלמויות וכנסים: ימי עיון, כנסים מקצועיים, קורסים לשמירה על הרמה המקצועית וספרות מקצועית מוכרים במלואם.

ייעוץ עסקי ומשפטי: שכר טרחה ליועצי מס, רואי חשבון, עורכי דין, יועצים שיווקיים ומאמנים עסקיים מוכר ב-100%.

הטבות מס ופטורים מיוחדים

מעבר להוצאות השוטפות, קיימים מנגנונים שונים המאפשרים להפחית את חבות המס ישירות:

הפרשות לקרן השתלמות ופנסיה: הפקדות עצמאיות לקרן השתלמות מעניקות ניכוי מס מוכר (הקטנת ההכנסה החייבת) ופטור ממס רווחי הון עד התקרה בחוק. הפקדות לפנסיה מעניקות זיכוי ישיר מהמס.

זיכוי בגין תרומות (סעיף 46): תרומות למוסדות מוכרים מעניקות זיכוי מס של 35% מסכום התרומה מתוך חבות המס.

מסלול חלופי לעסקים זעירים: בעלי עסקים זעירים העומדים בתנאי החוק יכולים לנכות שיעור נורמטיבי קבוע מראש מהכנסותיהם ללא צורך בהצגת קבלות על חלק מההוצאות.

סיכום רכיבי ההוצאות

מסיכום רכיבי ההוצאות עולה כי בעלי עסקים יכולים לקזז כ-25% מהוצאות החשמל, הארנונה והאינטרנט עבור משרד ביתי מוגדר, לצד הכרה של 80% בביגוד מקצועי המיועד לעבודה וכולל לוגו בולט, או הכרה מלאה בביגוד ייעודי טהור. בנוסף, רשות המסים מכירה ב-80% מהוצאות הכיבוד הקל במשרד, וכן ב-100% מעמלות הבנק, דמי הסליקה, תוכנות הנהלת החשבונות, השתלמויות מקצועיות ושכר טרחה ליועצים. לכך מצטרפות ההפקדות לקרן השתלמות ולפנסיה, המעניקות הקטנה ישירה של ההכנסה החייבת במס ופטור מרווחי הון עד התקרה בחוק.

הבהרה: המידע המוצג בכתבה מובא כמידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי, מיסויי או פיננסי. להכרה מדויקת בהוצאות בהתאם לאופי העסק, מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך.